|
In primul rand, pentru cei care completeaza D 100 pentru prima oara, trebuie precizat faptul ca este in vigoare inca OUG 34/2009 – link text integral – care constituie punctul de plecare in stabilirea impozitului minim pentru trim. I – 2010.
Astfel, din balanta la 31.12.2009 luam nivelul cifrei de afaceri realizata de SC pentru care facem declaratia, iar dupa aceasta mergem si stabilim cuantumul impozitului minim datorat pe trimestrul I, dupa cum este precizat in OUG 34 – link cuantumuri aici – in funcite de CA (mai exact, suma totala se imparte la cele 12 luni, pentru a rezulta impozitul pe luna si pe trimestru)
Pentru corecta stabilire a veniturilor luate în calcul la stabilirea impozitului minim, consultati articolul – link
Dupa parcurgerea pasilor de mai sus, calculam impozitul pe profit datorat in trim. I – 2010 (diferenta dintre venituri si cheltuieli, pe cumulat in trimestru). Astfel, dupa ce am executat si calculul impozitului datorat, intram in aplicatia de declaratii unde completam dupa caz:
- in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim datorat, declaram la pozitia 02.(103) in coloana “1.Suma datorata” – impozitul pe profit calculat pentru trimestrul I, iar in coloana “1.1 Impozit minim (poz. 02,04)” – impozitul minim stabilit in functie de CA (cf. cu cele precizate mai sus)
- in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mare decat impozitul minim datorat, declaram la pozitia 02.(103) in coloana “1.Suma datorata” – impozitul pe profit calculat pentru trimestrul I, iar in coloana “1.1 Impozit minim (poz. 02,04)” – nu se declara nimic
In momentul completarii D 100 – tineti cont si de precizarile din aplicatie, in conformitate cu cele precizate in imaginea urmatoare - click aici
RECOMANDAM SI RESURSELE DE AICI – LINK
Blog Contabilitate
|
