- Daca in debitul contului 121 avem pierdere pe anul 2009 in valoare de 10.000 ron, atunci facem inregistrarile (in luna ianuarie 2010 – la inceput):
117=121 ….. 10.000 ron
121=121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje “curate” la contul 121)

- Daca in creditul contului 121 avem profit pe anul 2009 in valoare de 10.000 ron, si vrem sa trecem 5.000 ron pe rezerve, atunci facem inregistrarile (in decembrie 2009):
121=129 ….. 5.000 ron
129=106 ….. 5.000 ron

IMP – contul 129 nu trebuie sa fie sold in balanta din 31.12.2009

iar diferenta pana la 10.000 ron se trece pe 117, realizand inregistrarile (in luna ianuarie 2010 – la inceput):
121=117 ….. 5.000 ron
121=121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje “curate” la contul 121)

daca se doreste o alta repartizare, pe dividende sau pe alte rezerve, realizam tot in ianuarie 2010:
117= 457 ….. cu suma de repartizat pe dividende
117=1068 ….. cu suma de repartizat pe dividende

Daca ai avansuri de trezorerie (542) nedecontate faci urmatoare inregistare

461=542

PLANUL ACTUALIZAT DE CONTURI IL GASITI AICI – LINK

Sursa – Blog Contabilitate